2018年9月1日中共中央 國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，指出全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求，為加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，蒙自市高度重視，以建立全過(guò)程預(yù)算管理鏈條為關(guān)鍵舉措，全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理既貫穿于全方位的預(yù)算績(jī)效管理之中，又貫穿于全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理之中，它是全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵機(jī)制。結(jié)合蒙自市財(cái)政局績(jī)效目標(biāo)管理、2019年績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況等，從績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用等維度搭建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系進(jìn)行論述.

一、以績(jī)效目標(biāo)管理作為全面預(yù)算績(jī)效管理工作的重點(diǎn)突破口，抓實(shí)抓細(xì)

績(jī)效目標(biāo)管理是整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理的起點(diǎn)、基礎(chǔ)和前提。目標(biāo)管理關(guān)鍵就是強(qiáng)調(diào)最終目標(biāo)的達(dá)成，這就是以結(jié)果為導(dǎo)向。績(jī)效目標(biāo)是建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)、預(yù)算編制的主要依據(jù)，也是預(yù)算執(zhí)行中績(jī)效監(jiān)控的主要對(duì)象，還是預(yù)算完成后績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。考慮到蒙自市2018年以前從未開(kāi)展過(guò)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)，故2018年年底聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，在全州率先開(kāi)展了2019年度部門(mén)整體支出、重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)工作，對(duì)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)工作進(jìn)行指導(dǎo)、完善，確定各部門(mén)年度績(jī)效目標(biāo)。

二、推進(jìn)全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理工作，做好績(jī)效運(yùn)行“雙監(jiān)控”

(一）制定績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)制度

制度體系是績(jī)效管理施行的準(zhǔn)則，它對(duì)績(jī)效管理的原則、范圍、流程及主客體等做出直接規(guī)范，是績(jī)效管理的“行動(dòng)指南”。適時(shí)制定了《蒙自市財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效跟蹤管理暫行辦法》，根據(jù)辦法要求，對(duì)全市一級(jí)(涉密單位除外）、二級(jí)（不含醫(yī)院、衛(wèi)生院）預(yù)算單位2019年部門(mén)整體支出和14個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目支出按季度開(kāi)展績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)工作。

（二）績(jī)效運(yùn)行按季“雙監(jiān)控”，流程上構(gòu)建閉環(huán)

1.績(jī)效管理培訓(xùn)入心入腦

蒙自市財(cái)政局組織全市所有預(yù)算單位進(jìn)行預(yù)算績(jī)效管理政策及績(jī)效評(píng)價(jià)工作業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。由蒙自市財(cái)政局副局長(zhǎng)對(duì)2019年績(jī)效管理工作及部門(mén)整體和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)工作部署安排；蒙自市財(cái)政局預(yù)算科科長(zhǎng)對(duì)績(jī)效管理政策及相關(guān)知識(shí)進(jìn)行詳細(xì)講解；第三方中介機(jī)構(gòu)講解2019年績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)工作流程、資料及數(shù)據(jù)信息上報(bào)、注意事項(xiàng)等具體情況。

2.事前精心準(zhǔn)備，提前明確績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控內(nèi)容

蒙自市財(cái)政局及時(shí)下發(fā)績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)工作通知，委托中介機(jī)構(gòu)按季度開(kāi)展了部門(mén)整體支出、重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”。部門(mén)整體支出：預(yù)算部門(mén)是否根據(jù)年初確定的績(jī)效目標(biāo)制定了科學(xué)合理的年度工作計(jì)劃；總體績(jī)效目標(biāo)、年度績(jī)效目標(biāo)及部門(mén)年度重點(diǎn)任務(wù)完成情況；預(yù)算部門(mén)資金使用情況；資金支付進(jìn)度與績(jī)效目標(biāo)匹配程度；內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行；制定的年度績(jī)效目標(biāo)是否恰當(dāng)，是否需要對(duì)年初制定的相關(guān)目標(biāo)、指標(biāo)進(jìn)行修正；對(duì)照各預(yù)算部門(mén)所確定的《蒙自市部門(mén)整體支出績(jī)效目標(biāo)表》、《部門(mén)（單位）整體支出績(jī)效跟蹤分析表》等，審核各季度按計(jì)劃應(yīng)完成情況與實(shí)際完成情況存在的偏差，并對(duì)存在偏差原因進(jìn)行分析等。項(xiàng)目支出績(jī)效監(jiān)控重點(diǎn)：項(xiàng)目資金是否落實(shí)到位，資金支出進(jìn)度是否與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相一致，項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性及其階段性效益效果；項(xiàng)目資金管理制度是否健全；項(xiàng)目是否按計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)及計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施，并分析績(jī)效目標(biāo)任務(wù)完成情況，未完成及進(jìn)度滯后的原因；分析績(jī)效目標(biāo)是否存在需要調(diào)整,能否按期完成，項(xiàng)目針對(duì)的需求是否發(fā)生本質(zhì)性變化；資金使用單位是否采取節(jié)約成本措施，效果是否明顯等。

3.績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控做扎實(shí)

本次績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)以各預(yù)算單位上報(bào)為主，各單位根據(jù)年初所定績(jī)效目表，按要求填報(bào)《季度部門(mén)整體支出（重點(diǎn)項(xiàng)目支出）績(jī)效跟蹤分析表》，撰寫(xiě)上報(bào)《季度部門(mén)整體支出（項(xiàng)目支出）績(jī)效跟蹤自評(píng)報(bào)告》，并提供績(jī)效跟蹤所需相關(guān)資料。對(duì)各單位所報(bào)數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行分析、整理并抽取部分單位進(jìn)行實(shí)地評(píng)價(jià)，形成績(jī)效跟蹤報(bào)告。績(jī)效報(bào)告的內(nèi)容，按單個(gè)部門(mén)、單個(gè)項(xiàng)目編撰《部門(mén)整體支出績(jī)效跟蹤報(bào)告》、《部門(mén)整體支出績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)評(píng)分表》、《績(jī)效目標(biāo)完成情況與資金支付進(jìn)度對(duì)比表》等。為了便于對(duì)比分析、在上述工作的基礎(chǔ)上匯總形成《部門(mén)整體支出（重點(diǎn)項(xiàng)目支出）績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)報(bào)告》、《部門(mén)整體支出（重點(diǎn)支出）績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)評(píng)分統(tǒng)計(jì)表》、《部門(mén)整體支出（重點(diǎn)支出）績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)存在問(wèn)題匯總表》等。部門(mén)整體支出績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容：?jiǎn)挝换厩闆r（含機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員情況、單位職能職責(zé)、年度工作目標(biāo)及工作重點(diǎn)、部門(mén)管理制度、季度單位收支情況）、績(jī)效跟蹤工作組織實(shí)施情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)結(jié)論及下一季度資金安排建議、存在的問(wèn)題及建議等內(nèi)容。

4.統(tǒng)計(jì)跟蹤成果

                2019年部門(mén)整體支出績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況統(tǒng)計(jì)表

2019年項(xiàng)目支出績(jī)效運(yùn)行情況統(tǒng)計(jì)表

三、強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用、硬化責(zé)任約束

將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制、資金撥付、通報(bào)與整改等結(jié)合應(yīng)用，倒逼預(yù)算部門(mén)落實(shí)預(yù)算管理的主體責(zé)任，樹(shù)立部門(mén)的績(jī)效理念，更加注重結(jié)果導(dǎo)向、強(qiáng)調(diào)成本效益、硬化責(zé)任約束，促進(jìn)部門(mén)全面預(yù)算績(jī)效管理工作有力、有效推進(jìn)。

  （一）評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合。根據(jù)《蒙自市預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用暫行辦法》和《蒙自市財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效跟蹤管理暫行辦法》“第四章：績(jī)效跟蹤結(jié)果運(yùn)用”的相關(guān)規(guī)定，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排的依據(jù)，在2020年安排部門(mén)預(yù)算時(shí)，參考2019年績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。

（二）評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與整改相結(jié)合。市財(cái)政局對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，被評(píng)價(jià)對(duì)象自收到績(jī)效評(píng)價(jià)情況通報(bào)之日起 2 個(gè)月內(nèi)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)論及意見(jiàn)進(jìn)行整改，并將整改措施或整改落實(shí)情況報(bào)財(cái)政部門(mén)。

（三）評(píng)價(jià)結(jié)果與通報(bào)相結(jié)合。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果按照“誰(shuí)組織實(shí)施、誰(shuí)負(fù)責(zé)通報(bào)”的方式進(jìn)行通報(bào)。市財(cái)政局負(fù)責(zé)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向各預(yù)算部門(mén)通報(bào)，各預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果在本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。并將部門(mén)整體支出和項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)提供給本級(jí)黨委、人大、政府、監(jiān)察委、審計(jì)局、綜合考核領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室等，作為其決策、行政問(wèn)責(zé)和年度目標(biāo)考核的依據(jù)。

（四）績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)結(jié)果與下季度預(yù)算資金撥付相結(jié)合。評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)：全額撥付下一季度（階段）的預(yù)算資金；評(píng)價(jià)結(jié)果為良：按90%撥付下一季度（階段）的預(yù)算資金；評(píng)價(jià)結(jié)果為中：原則上按70%撥付下一季度（階段）的預(yù)算資金，若整改不到位，可暫停直至取消部門(mén)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；評(píng)價(jià)結(jié)果為差：原則上按60%撥付下一季度（階段）的預(yù)算資金，若整改不到位，可暫停直至取消部門(mén)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

四、全面預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

通過(guò)2019年度部門(mén)整體支出、重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，蒙自市項(xiàng)目實(shí)施單位主要存在以下問(wèn)題：

（一）部門(mén)績(jī)效管理意識(shí)和績(jī)效管理理念仍較為薄弱。

雖然每個(gè)季度跟蹤結(jié)束后，各單位對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行了整改，并上報(bào)了整改報(bào)告，但部分單位整改不到位。部分單位對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)概念較為模糊，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作不重視，部分單位科室之間相互推諉，不按照績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)通知要求上報(bào)資料、數(shù)據(jù)及信息，填報(bào)信息不完整的情況依然存在。單位內(nèi)部仍未真正建立起績(jī)效管理工作機(jī)制，未形成績(jī)效管理主體意識(shí)和大局意識(shí)。

（二）績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理。部分績(jī)效目標(biāo)沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分調(diào)查研究、論證和合理測(cè)算，部分績(jī)效指標(biāo)設(shè)置過(guò)小、過(guò)于保守，導(dǎo)致計(jì)劃完成情況與實(shí)際完成情況偏離程度較大，并且部分目標(biāo)不具有可實(shí)現(xiàn)性。在本次績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)部分單位在經(jīng)過(guò)第一、二季度績(jī)效目標(biāo)調(diào)整后，仍有部分單位績(jī)效指標(biāo)不具有可執(zhí)行性和可操作性，任務(wù)目標(biāo)無(wú)法在年度年內(nèi)實(shí)現(xiàn)。

（三）個(gè)別項(xiàng)目前期工作不到位，致使項(xiàng)目落地不及時(shí)，實(shí)施進(jìn)度較為緩慢。蒙自市扶貧辦2019年市級(jí)財(cái)政扶貧專項(xiàng)資金項(xiàng)目由于年初進(jìn)行項(xiàng)目資金預(yù)算申報(bào)時(shí)，具體實(shí)施項(xiàng)目無(wú)法確定，未確定年度績(jī)效目標(biāo)，市政府于2019年5月25日批復(fù)了市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金分配方案，項(xiàng)目資金涉及7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、8個(gè)部門(mén)共20余個(gè)項(xiàng)目，截至9月30日，資金已全部撥付至各項(xiàng)目建設(shè)單位但部分項(xiàng)目仍未正式實(shí)施。

五、全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理建議

（一）構(gòu)建全面預(yù)算績(jī)效管理“黨委領(lǐng)導(dǎo)，政府推進(jìn)“的模式。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作的態(tài)度，決定預(yù)算績(jī)效管理工作推進(jìn)的力度，領(lǐng)導(dǎo)重視和支持，可有力化解工作推進(jìn)過(guò)程中的各種矛盾和問(wèn)題，為加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系提供有力保障。

（二）加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理制度建設(shè)。各預(yù)算部門(mén)和項(xiàng)目單位根據(jù)《實(shí)施意見(jiàn)》精神，建立健全部門(mén)內(nèi)部預(yù)算績(jī)效管理制度，以“完善管理制度、規(guī)范管理流程”為主線，依據(jù)現(xiàn)行的預(yù)算績(jī)效管理政策文件，結(jié)合部門(mén)實(shí)際管理情況，制定本部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理制度，編制本部門(mén)、本單位績(jī)效管理方案，促進(jìn)績(jī)效管理工作走上規(guī)范化、程序化軌道。

                                          蒙自市財(cái)政局

                                           2020年6月16日